+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндфл как округлять копейки

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При вычислении налогов и сборов зачастую получаются не круглые суммы.

НДФЛ округление

И вот теперь наступил час Х — 1 октября года, когда монеты номиналом 1, 2, 5 копеек не просто не выпускают, а изымают из обращения 2. В связи с этим организационно-учетные вопросы избавления от копеек стали более острыми. Мы предлагаем вместе проанализировать как саму ситуацию с округлениями в фискальных чеках, так и позицию налоговиков по связанным с нею налогово-учетным вопросам. Как уже было сказано, команда округлять суммы в чеках поступила от НБУ в марте года.

Нацбанк был весьма лаконичен и прописал лишь следующее:. Обязательные реквизиты фискального чека перечислены в п. К ним относятся:. Вместе с тем, в п. Следовательно, субъекты хозяйствования могут на свое усмотрение конечно же, с привлечением специалистов из центров сервисного обслуживания принять решение, как именно указывать в фискальном чеке РРО сумму расчетов до и после округлений.

В этой строке будет указана сумма, которую нужно снять или добавить, чтобы получить необходимое округление. Именно эта сумма будет считаться суммой расчетов по соответствующему фискальному чеку. По мнению автора, в рекомендациях налоговиков нет ничего предосудительного, поэтому ими вполне можно воспользоваться. Но просто отражение округлений в чеке — это еще не конец истории.

Возникает резонный вопрос: какая именно сумма будет заноситься в фискальную память РРО? И с какой суммой налоговики при проведении проверки будут сверять фактические остатки наличности, имеющейся в месте проведения расчетов?

На вопрос о фискальной памяти у налоговиков также есть ответ: заноситься будут данные о сумме расчетных операций после округления. Следовательно, именно эту сумму при проведении фактических или плановых проверок нужно сверять с теми остатками, которые будут в месте проведения расчетов. К этому моменту мы еще вернемся, а пока перейдем к налогово-учетным вопросам. Как же рассчитать базу налогообложения НДС, если на ценнике в прайс-листе указана одна стоимость товара услуги , а фактически субъект хозяйствования — плательщик НДС получил иную сумму?

Ответ надо искать в НКУ. Согласно п. При этом в соответствии с пп. Казалось бы, все однозначно прописано: договорная цена — это та, которая указана на ценнике в прайс-листе. От нее и следует рассчитывать налоговые обязательства. Все в том же п. При применении округления сумма, переданная непосредственно покупателем, будет отличаться от договорной стоимости. И этот факт как раз и служит поводом для вопроса: на какую сумму начислять налоговые обязательства по НДС? И никакие округления в бОльшую или в меньшую сторону на НДС никак не влияют.

Зачастую бухгалтеры предприятий розничной торговли услуг используют Z-отчеты для расчета базы налогообложения и начисления налоговых обязательств по НДС. Не будем сейчас углубляться в тему, насколько это корректно и какие могут быть отклонения. Скажем лишь, что приверженцам такой методики считать НДС по Z-отчету необходимо будет в качестве базы для начисления налоговых обязательств по НДС использовать сумму ДО округления. В итоге получим расхождения между оборотами, занесенными в фискальную память РРО, и показателями налоговой декларации по НДС.

Если это расхождение заинтересует проверяющих и налогоплательщик получит соответствующий запрос вроде: объясните, почему так , всегда можно сослаться на консультации налоговых органов.

С года объект обложения налогом на прибыль почти всецело подчинен правилам бухгалтерского учета, с учетом тех корректировок финансового результата, которые предусмотрены в НКУ. Разбирая ту или иную операцию, исходим всегда из одного и того же правила: если операция не упоминается в налоговых корректировках, то она влияет на налогооблагаемую прибыль по правилам бухучета. Применение этого правила к операциям по округлению сумм полученной выручки приводит к следующему: в НКУ нет ни слова о каких-либо корректировках в части округлений.

Значит, остается решить, как отражать в бухгалтерских проводках суммы, необходимые для округления наличности, уплачиваемой покупателем заказчиком? В этом вопросе налоговики, как обычно, передают бразды правления Минфину.

Но и в документах Минфина налогоплательщик не найдет ответа. Поэтому будем использовать общие правила бухгалтерского учета: положительную или отрицательную разность, возникшую вследствие округлений сумм выручки, следует отразить как прочий операционный доход или прочие операционные расходы. В качестве дополнительного аргумента можно использовать постановление Правления НБУ от В учете субъекта хозяйствования операции по продаже товаров работ, услуг за наличность с округлением сумм полученной выручки будут выглядеть так, как это показано в таблице.

Продажа товаров с округлением сумм полученной выручки. Содержание бухгалтерской записи. Сумма, грн. Округление выручки в сторону уменьшения. Начислены налоговые обязательства по НДС. Получены денежные средства от покупателя. Списана на расходы периода разность между суммой продажи и фактически полученной наличностью.

Округление выручки в сторону увеличения. Списана в состав дохода отчетного периода разность между фактически полученной наличностью и суммой продажи.

Как уже было сказано, округлению подлежат лишь суммы расчетов наличностью. А если покупатель заплатит меньше?

Именно такие вопросы беспокоили предприятия, и налоговикам был направлен соответствующий запрос. По мнению автора, трактовать такой ответ можно двояко.

Можно сказать, что никакого НДФЛ нет, коль нет упоминания об округлениях. Смеем надеяться, что, несмотря на неоднозначность фразы из консультации, никому из налоговиков не придет в голову мысль заставить предприятия уплачивать в бюджет НДФЛ и военный сбор от сумм округлений в чеках.

Ведь это не дополнительное благо и не скидка 6 , индивидуально назначенная для налогоплательщика — физического лица, а требование законодательства. Тем более что предприятия розничной торговли ни при каких обстоятельствах не смогут выполнить функции налогового агента, в обязанности которого входит, в частности, получение данных об идентификационном коде физлица — получателя дохода.

Перейдем к самому проблемному вопросу, который беспокоит предприятия, торгующие алкоголем и табачными изделиями. На этот вид товаров государство установило минимальные и максимальные розничные цены. И продажа по ценам, которые будут ниже минимальных или выше максимальных, грозит им немалыми штрафами. А как это сделать — думайте, мол, сами. По мнению автора, решать этот вопрос необходимо путем округления ценника на алкогольные напитки и табачные изделия. В частности, для формирования минимальных розничных цен на алкогольные напитки необходимо учитывать в том числе правила округления, прописанные в приложении к постановлению КМУ от Это касается не только магазинов розничной торговли, но и субъектов ресторанного бизнеса.

Государственная фискальная служба Украины. Об отражении в фискальном чеке суммы до и после округления и суммы, которая должна попадать в итог расчетных операций фискального отчетного чека Z-отчета и X-отчета в связи с округлением. Таким образом, субъекты хозяйствования могут дополнительно печатать в реквизитах расчетных документов общую стоимость приобретенных товаров полученных услуг в пределах фискального чека следующим образом:.

Именно указанная сумма считается суммой расчета по соответствующему расчетному документу. Об определении базы обложения НДС и составлении налоговой накладной. В соответствии с подпунктом При этом нормами Кодекса не предусмотрен учет любых округлений, осуществленных плательщиком налога при расчетах с покупателями, при определении базы обложения НДС. В соответствии с пунктом 14 указанного Порядка налоговая накладная составляется по ежедневным итогам операций если налоговая накладная не была составлена на эти операции :.

Следовательно, в налоговой накладной, составленной плательщиком налога по ежедневным итогам, отражается сумма НДС, исчисленная таким плательщиком налога исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пунктом Об учете результатов округления для целей налога на прибыль предприятий.

Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при формировании финансового результата до налогообложения, используемого плательщиком налога для учета объекта обложения налогом на прибыль предприятий. В Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, форма которой утверждена приказом Минфина от Об учете результатов округления для целей налога на доходы физических лиц и военного сбора. Учитывая пункт Начисление, удержание и уплата перечисление налога на доходы физических лиц и военного сбора в бюджет осуществляются в порядке, установленном статьей Кодекса.

Налоговый агент, понятие которого приведено в подпункте При этом нормами Кодекса не предусматривается учет любых округлений при начислении, удержании и уплате перечислении налога на доходы физических лиц и военного сбора.

Об осуществлении округления в случае, если в расчетном документе содержится товарная позиция алкогольного изделия, стоимость которого до округлению составляет минимальную розничную цену. Кроме того, согласно требованиям пункта 22 раздела II Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от А именно.

В соответствии с п. Округление не является скидкой или надбавкой, рекламой или стимулированием продажи товаров работ, услуг в значении этих терминов, определенных законодательством Украины. Субъектам хозяйствования сферы торговли, общественного питания и услуг, осуществляющим наличные расчеты с потребителями с применением регистраторов расчетных операций, при проведении наличных расчетов указывать в чеках, актах о выдаче денежных средств и других документах, оформляемых во время возврата денежных средств в случае возврата товара, общие суммы до округления и после округления, используя правила, указанные в пункте 4 этого постановления.

Нормами НКУ не предусмотрен учет любых округлений, осуществленных плательщиком налога при расчетах с покупателями, при определении базы обложения НДС. Форма и Порядок заполнения налоговой накладной утверждены приказом Министерства финансов Украины от Для расчета объекта налогообложения плательщик налога на прибыль использует данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности по доходам, расходам и финансовому результату до налогообложения п. То есть, НКУ не предусмотрена корректировка финансового результата предприятия на округленные суммы при проведении наличных расчетов за товары работы, услуги.

Кроме того, постановлением КМУ от Статьей 17 Закона Украины от Учитывая вышеизложенное, просим предоставить налоговую консультацию по следующим вопросам, а именно:. Наличные расчеты. Немного истории.

С чего все началось Как уже было сказано, команда округлять суммы в чеках поступила от НБУ в марте года.

НДФЛ с копейками или без

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Округление НДФЛ.

В данной статье мы поговорим о том, как правильно делать расчет НДФЛ. Мы предлагаем пошаговую инструкцию порядка исчисления НДФЛ, где все действия разбиты по пунктам и поэтому легко воспринимаются даже теми людьми, которые никогда этим не занимались. За нарушение этого требования ИФНС получают право блокировать расчетные счета налогового агента. Сдавать расчет по форме 6-НДФЛ нужно не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Правильность заполнения можете посмотреть здесь.

При подготовке отчетов много вопросов возникает в части округления сумм…. Рассмотрим несколько случаев. Проверьте, правильно ли вы округлили показатели в расчетах по взносам и 6-НДФЛ. Из-за неверных сумм инспекторы не примут ЕРСВ, а по расчету о доходах запросят пояснения. Если из-за ошибочных округлений вы занизите налог и взносы, то фирме грозят еще и штрафы.

И вот теперь наступил час Х — 1 октября года, когда монеты номиналом 1, 2, 5 копеек не просто не выпускают, а изымают из обращения 2. В связи с этим организационно-учетные вопросы избавления от копеек стали более острыми.

Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем противоречии: При заполнении декларации по УСН без работников гр. Вроде как Высший арбитражный суд говорит, что в декларации по УСН стоимостные показатели и исчисленная сумма налога указываются с точностью до копейки. Значения показателей менее 50 копеек 0,5 единицы отбрасываются, а 50 копеек 0,5 единицы и более округляются до полного рубля целой единицы. Плюс еще программное обеспечение не дает забивать с копейками, а округляет до целого числа.

НДФЛ как округлять

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Как округлять НДФЛ. Упрощенная система налогообложения - " под общ.

Вопрос округления НДФЛ очень часто интересует большинство налогоплательщиков. Это связано с тем, что в процессе подсчета налогов редко выходит целое число, то есть часто суммы получаются с копейками. Если ответить кратко, то значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до целого рубля п.

Округления в чеках = неопределенность в учете?

Рассчитывайте налог в полных рублях, сумму более 50 коп. Если она меньше, можете добавить ее к следующему платежу, но уплатить ее в любом случае нужно не позднее декабря текущего года. Такой порядок исчисления и перечисления НДФЛ в бюджет является обязательным для налогового агента, подчеркивает Минфин письмо от Когда перечислять подоходный налог с зарплаты, см.

Минфин напомнил правила округления НДФЛ налоговым агентом

Вакансии на должность адвокатов. Адвокат Шеметов также оказывает юридическую услугу "Юридическая консультация ОНЛАЙН": Адвокат консультирует своих клиентов посредством интернет.

Юридическая консультация для. Адвокат он-лайн поможет выиграть суд. Дела по: наследство, арбитраж, развод, защита авторских прав. На портале Юкон - Омск к вашим услугам бесплатная онлайн консультация юристов. На ваши вопросы отвечают правоведы, знатоки своего дела и просто безупречные.

С 1 октября года монеты номиналами 1, 2 и 5 копеек монет мелких номиналов вправе округлять суммы кассовых операций по а также суммы начисленного ЕСВ, удержанных НДФЛ, военного сбора и.

Округление ндфл до целых рублей

Конечно, у такой консультации есть свои недостатки, но кроме них, есть и неоспоримые достоинства:Минусы у данной консультации также имеются. Например, то, что специалист не может просмотреть документы и поэтому не всегда может правильно оценить ситуацию, соответственно, советы могут быть не совсем правильными или точными.

Проблематично отправить сканы документов, а также собрать необходимый пакет документов в кратчайшие сроки. Хотя то, что касается несложных ситуаций, которые не требуют отлагательств, помощь будет очень кстати.

Нужно ли округлять НДФЛ и страховые взносы при округлении отпускных?

Мое имя, Игорь Георгиевич Скороход. Материалы из раздела Консультации юриста Юристы уфы бесплатная консультация онлайн Консультация юриста бесплатно в нижнем новгороде Получить бесплатную консультацию юриста онлайн региоальная программа Консультация юриста мошенничество Консультации юриста по аренде квартиры в екатеринбурге Консультация юриста бесплатно онлайн москва Комментарии Спасибо.

Юристы проведут бесплатные консультации во время профсоюзного правового приема граждан 22 декабря.

Адвокат по контрабанде 15. Приглашение вступить в группу. В этом разделе Вы можете ознакомиться с комментариями юристов, участвующих в работе портала, на вопросы пользователей.

Как мне вернуть деньги. Я осуществляю торговлю запчастями есть ИП, но помещение не оформлено как коммерческое.

Ведение переговоров осуществляется по телефону, посредством электронной переписки, а все материалы дела передаются посредством электронной почты. Так же наши адвокаты готовы выехать в любой регион России и представлять Ваши интересы в суде.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонина

    Какой хороший вопрос

  2. Дорофей

    Это мне не подходит. Может, есть ещё варианты?

  3. Клементина

    Согласен, очень полезная фраза

  4. Тарас

    Вы абсолютно правы. В этом что-то есть и мне кажется это хорошая мысль. Я согласен с Вами.

  5. artofviber

    Большое спасибо за объяснение, теперь я буду знать.

  6. Станислав

    Я считаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно