+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Методика расчета налогов предприятия

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Методика расчета налогов предприятия

Целью экономической деятельности любой бизнес-единицы является максимизация прибыли. Поэтому и компании, и предприниматели зачастую стремятся уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной, в результате налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность. Налоговая оптимизация не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Также возникнут проблемы, если налоговый орган докажет, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Простейший пример расчета налогов в компании на классической системе налогообложения. Плюс-минус, а бизнес бизнесу рознь.

Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия

В наше время предприятия и организации имеют право использовать законодательно утвержденные инструменты для оптимизации в частности уменьшения налоговой нагрузки налогового бремени на предприятие. Тем не менее, налоговая нагрузка осуществляется на двух уровнях: макро - и микроуровне. Макроуровень подразумевает исчисление тяжести налогообложения всей страны в целом или налогового бремени на экономику, также оценивается распределение налогового бремени между группами однородных предприятий, внутри отрасли и т.

Микроуровень включает определение налоговой нагрузки конкретных хозяйствующих субъектов, а так же исчисление налоговой нагрузки на работника. С экономической точки зрения налоговая нагрузка представляет собой часть произведенного продукта, которая перераспределяется с помощью налога как единственного законного средства изъятия части прибыли предприятия, не носящего характер наказания; по мнению западных экономистов — меру экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налога [2, c.

По мнению д. Первая не характеризует тяжесть налогообложения, так как для ее оценки необходимо располагать всей совокупностью параметров деятельности предприятия. Налоговое бремя свободно от детального факторного анализа и может быть установлено как оптимальная величина для категории плательщиков и каждого из них. На микроуровне не существует единой методики расчета налоговой нагрузки. Сравнивая различные методики расчета налоговой нагрузки на предприятие, можно выделить следующие спорные моменты:.

Большинство авторов не рекомендуют принимать этот налог при расчете налоговой нагрузки, так как предприятие уплачивает его из средств работника, а не из собственных денежных средств налоговый агент ;.

Все дискуссии о налоговой нагрузке на предприятия останутся беспредметными до тех пор, пока не будет достигнуто согласие в вопросе о методике расчета сводного показателя, характеризующего эту нагрузку. Существует несколько методик расчета налоговой нагрузки для предприятия. Основная идея каждой из методик состоит в том, чтобы сделать показатель налоговой нагрузки экономического субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях народного хозяйства [4, c.

Каждая из методик также учитывает влияние изменения числа налогов, налоговых ставок и льгот на уровень налогообложения, в этом и проявляется практическая ценность различных методик.

Рассмотрим некоторые из них. По данной методике налоговая нагрузка - отношение всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации продукции работ, услуг , включая выручку от прочей реализации:. Плюсом этой методики является то, то она характеризует долю уплаченных налогов в выручке с НДС , минусом - не позволяет оценить влияние каждого налога и методов его оптимизации на финансовое состояние предприятие в зависимости от источника уплаты налога; выручка включает в себя прямые и косвенные затраты, в том числе амортизационные отчисления, которые формируют себестоимость продукции.

Если предприятие будет оплачивать налоги за счет себестоимости продукции, оно рано или поздно обанкротится [1, c.

Методика М. Сопоставляет размер уплаченного налога налогов и источника уплаты:. Ср - затраты на производство реализованной продукции работ, услуг за вычетом косвенных налогов;. ПЧ - фактическая прибыль, остающаяся после уплаты налогов в распоряжении экономического субъекта. Плюсами данной методики является то, что можно оценить долю уплаченного налога в источнике уплаты, а так же позволяет рассматривать эффективность применения методов налогового планирования по определенному налогу в динамике.

А отрицательным моментом то, что не применяется для косвенных налогов; нужно параллельно рассматривать налоговое бремя косвенных налогов. Так же минусом является неиспользование при убыточной деятельности предприятия и не учитывает НДФЛ. Методика А. Кадушина и Н. Предлагает оценивать налоговую нагрузку как долю отдаваемой в бюджет добавленной стоимости, созданной конкретным экономическим субъектом.

Упрощенно расчет добавленной стоимости предприятия ДС может быть произведен в виде суммы следующих составляющих за отчетный период:.

Показатель налогового бремени предприятия НБП может быть рассчитан как по факту выплаты налогов, так и по факту их начисления данные налоговых деклараций или данные бухгалтерского баланса о суммах задолженности перед бюджетом и фондами :. Также методика позволяет оценить влияние отдельных налогов на финансовое состояние предприятия с помощью коэффициентов:. Минусом такой методики является удельный вес добавленной стоимости в валовой выручке материалоемкость производства - КВ :.

Недочетом является: доля заработной платы с начислениями в добавленной стоимости трудоемкость производства К ФОТ :. Удельный вес амортизации в добавленной стоимости фондоемкость производства КАО — данный показатель является недостатком методики:. Но не учитывает влияние таких налогов, как налог на имущество, транспортный налог, платежи за пользование природными ресурсами, земельный налог [3, c. А так же позволяет сравнивать налоговую нагрузку на разные отраслевые предприятия за счет ФОТ.

Но не учитывает влияние таких налогов, как налог на имущество, транспортный налог, платежи за пользование природными ресурсами, земельный налог, однако не определен источник их уплаты. Методика Е. Предлагает методический подход оценки уровня налоговой нагрузки, в котором соизмеримым показателем выступает вновь созданная стоимость ВСС. Абсолютная налоговая нагрузка - это налоги и страховые взносы, подлежащие перечислению в бюджет и внебюджетные фонды, а также недоимка по данным платежам.

Относительная налоговая нагрузка - это отношение ее абсолютной величины к вновь созданной стоимости ВСС :. Методика позволяет рассматривать налоги по отношению к источнику их выплаты. А так же рассматривает амортизационные отчисления как элемент формирования себестоимости продукции, а не как источник выплаты налогов. Но не рассматривает амортизационные отчисления, как источник выплаты налогов, что не позволяет рассматривать отраслевые нагрузки предприятий в зависимости от величины их фондов и не учитывает влияние НДФЛ [5, c.

Методика В. Новодворского и Р. Методика выявляет ожидаемую долю налогов в предполагаемых доходах и выступает в качестве оценки налоговой нагрузки при переходе на упрощенную систему с общего режима налогообложения. УВ - ожидаемый показатель упущенной выгоды величина недополученной выручки от снижения цен на величину НДС ;.

Методика О. Методика также применяется для сравнения налоговой нагрузки при переходе на упрощенную систему с общего режима налогообложения. Методики применяется для выбора наиболее выгодной системы налогообложения, но не может использоваться при расчете налоговой нагрузки для УСНО и не используется для предприятий с убыточной деятельностью [7, c.

При расчете налоговой нагрузки для предприятий, применяющих специальные налоговые режимы, в качестве интегрального показателя желательно применять добавленную стоимость, скорректированную с учетом особенностей режима. Р ОСН - расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком и основных средств и нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном УСНО с учетом обязанности предприятий на УСНО вести бухгалтерский учет, целесообразно применять данные бухгалтерского учета или ЕСХН;.

НС - налоги, сборы и страховые взносы, подлежащие перечислению в бюджет и внебюджетные фонды, а также недоимка, пени и штрафы по данным платежам. Методика позволяет рассчитывать налоговую нагрузку при применении специального режима налогообложения;.

Кожевникова, О. Методика позволяет рассчитать налоговую нагрузку в интегрированных бизнес структурах, где параллельно работают предприятия, применяющие и ОСНО, и специальные налоговые режимы. В качестве интегрального показателя применятся интегрированная добавленная стоимость, рассчитанная с учетом особенностей ОСНО и специального налогового режима. Показатель налоговой нагрузки на интегрированную бизнес структуру на интегрированную бизнес структуру НН ИБС рассчитывается следующим образом:.

Минусом этой методики является то, что она позволяет рассчитать налоговую на интегрированную бизнес структуру вообще, а минусом - сложность практического расчета ДС разграничения показателей для ОСНО и УСН [6, c. Ниже приведена таблица, характеризующая вышеприведенные методики расчета налоговой нагрузки по определенным характеристикам. Проведенный анализ методик расчета налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта показывает, что, несмотря на различия в подходах, данные, полученные исследователями в результате применения рассмотренных методик, можно использовать для проведения мероприятий по налоговому планированию и налоговой оптимизации как налогоплательщиками, так и государством.

Специалистам, производящим расчеты налоговой нагрузки для конкретного экономического субъекта, можно рекомендовать комплексный подход к определению налоговой нагрузки и использование всех вышерассмотренных методик. Викуленко А. Пансков В. Пелькова С. Пелькова, Т. Черник Д. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты.

Сертификат участника. Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF. Сравнивая различные методики расчета налоговой нагрузки на предприятие, можно выделить следующие спорные моменты: - использовать ли в расчете налоговой нагрузки предприятия налог на доходы физических лиц далее - НДФЛ. Большинство авторов не рекомендуют принимать этот налог при расчете налоговой нагрузки, так как предприятие уплачивает его из средств работника, а не из собственных денежных средств налоговый агент ; - учитывать ли в расчете косвенные налоги.

Методика позволяет рассчитывать налоговую нагрузку при применении специального режима налогообложения; Методика Е. ОСНО - - Прибыль до налогообложения 3. Методика Литвина М. Методика Кирова Е. Методика Новодворского В. Методика Салькова О. Методика Кожевникова Е. Литература Викуленко А. Код для цитирования: Скопировать. Добавленная стоимость для специального налогового режима. Добавленная стоимость для интегрированной бизнес структуры.

Вы точно человек?

Должная осмотрительность при выборе контрагента. Карточки бухгалтерских счетов для налоговой. Камеральная проверка 3-НДФЛ. Обжалование налоговой проверки.

Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки организации

Нет, налоговая нагрузка — это величина налогов, сборов и взносов, которая определяется для экономического субъекта в зависимости от его вида деятельности, масштабов производства и штатной численности. Иными словами, объем фискальных платежей в бюджет практически для каждого субъекта определен. Точнее, чиновники определили лишь пограничные значения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Методы расчета амортизации [инфографика]

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет.

В экономической литературе присутствуют различные методики исчисления налоговой нагрузки предприятия.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 30 ноября , печатный экземпляр отправим 4 декабря. Дата публикации : Статья просмотрена: раза.

Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение

В наше время предприятия и организации имеют право использовать законодательно утвержденные инструменты для оптимизации в частности уменьшения налоговой нагрузки налогового бремени на предприятие. Тем не менее, налоговая нагрузка осуществляется на двух уровнях: макро - и микроуровне. Макроуровень подразумевает исчисление тяжести налогообложения всей страны в целом или налогового бремени на экономику, также оценивается распределение налогового бремени между группами однородных предприятий, внутри отрасли и т. Микроуровень включает определение налоговой нагрузки конкретных хозяйствующих субъектов, а так же исчисление налоговой нагрузки на работника.

Применяемые методики определения налоговой нагрузки различаются, как правило, только по двум основным направлениям:. Методика 1.

Расчет налоговой нагрузки: формулы, методы, примеры

Методика расчета налоговой нагрузки, разработанная МФ РФ. Особенности краткосрочного и среднесрочного налогового планирования. Список источников и использованной литературы. Налоговая нагрузка организации. Организации должны рассчитывать налоговую нагрузку для того, чтобы понять, насколько их деятельность и уплата налогов может привлечь внимание налоговых органов, которые могут принять решение о проведении выездной налоговой. Помимо этого расчет налоговой нагрузки может иметь еще одну важную для организации цель — это прогнозирование налогового бремени на будущий период. За счет этого налоговая нагрузка может изменяться. Размер налоговой нагрузки зависит от результатов деятельности организации, динамики налоговых баз, изменения внешних факторов, влияющих на порядок исчисления и уплаты, налогов.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Я обратился еще раз к дерматологу. Взяли анализ крови и скребок. Назначили диету, белосалик, спец. В итоге шелушинками всё стало пропадать. Я обратился повторно, пятна почти не .

дискуссий. Сравнивая различные методики расчета предприятия налог на доходы физических лиц; физических лиц в расчете налоговой нагрузки.

Устная или письменная консультация в удаленном режиме с использованием телефона и интернета. Разъяснение вопросов касательно составления различной документации, включая иски и жалобы.

Сейчас перестал давать и говорит, что не. Между ними договоренность только на словах.

В соответствии с Законом Санкт - Петербурга от 28. В соответствии в пунктом 2 статьи 51 Жилищного кодекса РФ при наличии у гражданина и (или) членов его семьи нескольких жилых помещений, занимаемых по договорам социального найма и (или) принадлежащих им на праве собственности, определение уровня обеспеченности общей площадью жилого помещения осуществляется исходя из суммарной общей площади всех указанных жилых помещений. Необходимость в консультировании может возникнуть в любое время по вопросам гражданских, трудовых, семейных, уголовных и иных правоотношений.

Однако предусмотрены и некоторые бесплатные виды консультаций.

Для остальных переселенцев проверки не отменены. Мы с мужем прописаны и проживаем в Донецке.

В непростых ситуациях именно советы юриста помогают выбрать правильную линию поведения. Как же сегодня можно построить плодотворное сотрудничество с юристом. При полном или частичном использовании материалов сайта прямая индексируемая гиперссылка на alljus. И многие из них, прежде чем обратиться к тому или иному адвокату, хотели бы получить юридические консультации онлайн.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Инга

    Не тратя лишних слов.

  2. Елисей

    Не знаю как остальным, а мне понравилось.

  3. Светлана

    Конечно. Всё выше сказанное правда. Давайте обсудим этот вопрос.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно