+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Камеральная проверка сроки предоставления документов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Камеральные проверки вполне привычны для любого налогоплательщика, так как они являются, по сути, основным мероприятием налогового контроля. Проводя камеральную проверку, инспекция вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные документы, получить объяснения и интересующие ее сведения. Какие документы могут быть истребованы? Как быть, если их слишком много?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ФНС разработала новые формы уведомлений и решений для камеральных налоговых проверок. Новые формы прикреплены к письму от

Камеральная налоговая проверка: как представить документы?

Прекративший свою деятельность предприниматель по ст Закрытие ИП не препятствует проведению налоговых проверок по той деятельности, которой ранее гражданин занимался. Так, Конституционный суд в своём постановлении закрепил пожизненную обязанность физического лица по уплате налогов. И поэтому налоговая служба вправе проводить проверки предпринимательской деятельности, даже если физические лица эту деятельность уже прекратили и утратили статус ИП. Статья 88 НК РФ наделяет налоговую службу правом истребовать пояснения от налогоплательщиков в рамках камеральной проверки.

Это делается при обнаружении противоречий и нестыковок в документах, переданных плательщиком, и сведениях, имеющихся у налоговой. Выполняя требования налоговой службы и объясняя противоречия, налогоплательщик может дополнять свои пояснения документами.

Это правило закрепляет статья 88 НК РФ в пункте 3. За непредставление пояснений Налоговый кодекс ответственность не устанавливает, а вот за непредставление документов плательщикам налога грозит штраф в рублей по статье НК РФ.

Если требования о пояснениях плательщик проигнорирует, это не означает, что проверка будет остановлена. Однако, проводя камеральную проверку, инспекция может требовать у плательщика налога какие-либо документы только в перечисленных в кодексе случаях. А неправомерные требования налоговой службы плательщики вправе не исполнять.

В том числе требования, направленные после истечения трехмесячного срока камеральной проверки, который установлен в статье 88 НК РФ По ст 89 НК РФ налоговая служба может также инициировать и выездную проверку. Период такой проверки не может превышать трех лет, предшествующих принятию решения о ней. Для этого нужно решение руководителя налогового органа. И прекращение предпринимателем деятельности также для этой проверки не преграда.

Итак, налоговая служба может затребовать у физического лица, прекратившего предпринимательскую деятельность, документы и пояснения. Но сделать она это может только в рамках налоговой проверки и при наличии оснований. Основанием будет противоречие в данных при расчёте налога. Пояснения бывший предприниматель может не предоставлять, так как ответственности за это нет.

А вот за каждый не предоставленный документ нужно будет заплатить рублей штрафа. До недавнего времени налоговые службы имели право заходить на территорию налогоплательщика только при совершении выездных проверок. Однако с года были внесены поправки в законодательство - теперь такое право есть у Налоговой и при проведении камеральных не выездных проверок. Обратимся к ст 88 НК РФ с комментариями года. Камеральная проверка проводится на основании документов переданных плательщиком в налоговую.

Это в первую очередь налоговые декларации. При выявлении несоответствий или для подтверждения правомерности вычетов служба вправе затребовать дополнительные бумаги. Итак, с года по статьям 91 и 92 НК РФ при камеральной проверке инспекторам разрешено осматривать территории и помещения налогоплательщика, если: плательщик заявил своё право на возмещение налога; были найдены противоречия между сведениями, заявленными в декларации, и данными, имеющимися у инспекции, понижающие сумму налога.

Но сновании ст 92 и ст 88 НК РФ с комментариями года подобный осмотр может быть проведен только после вынесения мотивированного постановления должностного лица. Такое постановление утверждается руководителем налоговой службы.

Таким образом, в году налоговая служба может при проведении камеральной проверки нагрянуть на территорию организации с осмотром.

Для этого у неё обязательно должно иметься одно из перечисленных оснований. Инспектор обязан предъявить заверенное руководителем налогового органа постановление о проведении осмотра. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья Камеральная налоговая проверка. Федерального закона от Федеральных законов от Глава Статья 88 НК РФ.

Текст статьи Комментарии к статье. Распечатать текст статьи. КонсультантПлюс: примечание. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов вкладов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и или прилагаемые к ней документы и или сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и или документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

Камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета. При представлении налоговой декларации расчета за налоговый отчетный период, за который проводится налоговый мониторинг , камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением следующих случаев:.

ФЗ от Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации расчета в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4. В случае, если налоговая декларация расчет не представлена налогоплательщиком - контролирующим лицом организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3.

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки имеющихся у налогового органа документов информации налогоплательщиком представлена налоговая декларация, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации.

Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении имеющихся у налогового органа документов информации. При этом документы информация , полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика. Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель заместитель руководителя налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за исключением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации расчете и или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации расчета , в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией расчетом , налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации расчета.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации расчета , в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном налоговом периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка. Налогоплательщики, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные настоящим пунктом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату , установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными. При непредставлении иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4. Форма и формат указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации расчете , противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации расчете , в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и или бухгалтерского учета и или иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию расчет.

Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей настоящего Кодекса.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях имуществе , по которым применены налоговые льготы, и или истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией расчетом не предусмотрено настоящим Кодексом. При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации расчета по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц участника договора инвестиционного товарищества налоговый орган вправе истребовать у него сведения о периоде его участия в таком договоре, о приходящейся на него доле прибыли расходов, убытков инвестиционного товарищества, а также использовать любые сведения о деятельности инвестиционного товарищества, имеющиеся в распоряжении налогового органа.

При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации расчета , представленной по истечении двух лет со дня, установленного для подачи налоговой декларации расчета по соответствующему налогу за соответствующий отчетный налоговый период, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией расчетом , налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации расчета , и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган вправе истребовать у иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с пунктом 4. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 4. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей При проведении камеральной налоговой проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, налоговые органы вправе помимо документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, истребовать у налогоплательщика иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов.

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация расчет в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации расчета прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации расчета. Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации расчета.

При этом документы сведения , полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации расчета , если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Камеральная налоговая проверка по консолидированной группе налогоплательщиков проводится в порядке, установленном настоящей статьей, на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных ответственным участником этой группы, а также других документов о деятельности этой группы, имеющихся у налогового органа.

При проведении камеральной налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков налоговый орган вправе истребовать у ответственного участника этой группы копии документов, которые должны представляться с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, в том числе относящиеся к деятельности иных участников проверяемой группы. Необходимые пояснения и документы по консолидированной группе налогоплательщиков налоговому органу представляет ответственный участник этой группы.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации расчета , представленной налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта, по налогам, при исчислении которых были использованы налоговые льготы, предусмотренные для участников региональных инвестиционных проектов настоящим Кодексом и или законами субъектов Российской Федерации, налоговый орган вправе истребовать у такого налогоплательщика сведения и документы, подтверждающие соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям к региональным инвестиционным проектам и или их участникам, установленным настоящим Кодексом и или законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

Камеральная налоговая проверка расчета по страховым взносам, в котором заявлены расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, проводится с учетом положений, установленных главой 34 настоящего Кодекса.

Может ли инспекция требовать документы и пояснения у физического лица, уже прекратившего свою деятельность как ИП? Может ли Налоговая осматривать помещения и территории организации при камеральной проверке в году? Утратила силу. Статья Удалить Нет, оставить. Да Отмена.

Камеральная налоговая проверка по НДС 2019

Ниже мы рассмотрим, какие нарушения из нашей практики допускают инспекции и как на них реагировать налогоплательщику. В частности, рассмотрим следующие вопросы:. Предметом камеральной проверки является представленная налоговая декларация. Перечень документов и информации, которые инспекция вправе истребовать в ходе проведения проверки, закреплен в статье 88 НК РФ. Таким образом, получив требование, в первую очередь, необходимо установить, входит ли запрашиваемый документ в состав допустимых к истребованию подробно о том, какие документы налоговый орган вправе истребовать при проведении камеральной налоговой проверки мы писали в статье Камеральная проверка: какие документы вправе затребовать инспекция.

Срок ответа на требование налоговой

В ходе проведения камеральной налоговой проверки налогоплательщику было направлено требование о предоставлении документов. Документы налогоплательщик не представил, ссылаясь на то, что налоговый орган не вправе требовать документы, если не обнаружены какие-либо неточности и ошибки в представленной декларации. Правомерны ли требования налогового органа о представление документов?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок и сроки проведения выездных налоговых проверок

Прекративший свою деятельность предприниматель по ст Закрытие ИП не препятствует проведению налоговых проверок по той деятельности, которой ранее гражданин занимался. Так, Конституционный суд в своём постановлении закрепил пожизненную обязанность физического лица по уплате налогов.

В рамках проведения налогового контроля инспекции могут направлять налогоплательщикам различного рода требования.

Купить систему Заказать демоверсию. Истребование документов при проведении камеральной проверки.

Нарушения при истребовании документов налоговой во время проведения камеральной проверки

В рамках камеральной налоговой проверки налоговая инспекция может потребовать от организации представить дополнительные сведения и документы. Сделать это налоговый орган может лишь в тех случаях, которые предусмотрены действующим законодательством Ее продолжительность ограничена тремя месяцами. ФСС проводит выездные проверки работодателей, чтобы проконтролировать, соблюдают ли они законодательства об обязательном социальном страховании ст. Камеральные проверки проводятся по месту нахождения территориального органа Пенсионного фонда ст.

Каждая декларация по НДС, которую компания сдает в налоговую инспекцию, проходит камеральную проверку. Такой проверке подвергаются и декларации по другим налогам, но именно по НДС у налоговиков возникает больше всего вопросов, придирок и разногласий с налогоплательщиками. НДС обеспечивает добрую половину поступлений в бюджет государства, а налогоплательщики спят и видят, как этот налог снизить.

ФНС дополнила формы документов для камеральных проверок

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В рассмотренном примере организация в году получила налоговый убыток, что было отражено в декларации по налогу на прибыль за год. По этой декларации ИФНС в году затребовала пояснения, которые были ей предоставлены. В году организация получила прибыль, которая в налоговой декларации была уменьшена на убыток года. В году после получения декларации за год налоговый орган выставил организации требование о представлении первичных документов, подтверждающих финансовый результат года на основании п.

Камеральная налоговая проверка: истребование документов

Если Вы попали в дорожно-транспортное происшествие, наши специалисты… Бесплатная консультация автоюриста стоимость услуги от 0 Заказ услуги Отзывы Сергей. Исчерпывающие ответы квалифицированных специалистов. Все доступно и понятно объяснили. Удачи вам в работе. В данной теме Вы можете получить бесплатную консультацию автоюриста (автоадвоката) по вопросам увеличения страховой выплаты после ДТП (по КАСКО и ОСАГО), обжалования отказов страховых компаний, по проведению независимой автоэкспертизы:Страховая выплатила деньги,но мы считаем мало,будем обращаться в независимую.

В рамках камеральной налоговой проверки налоговая инспекция может Срок представления документов может быть продлен, если организация.

Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка

В комментариях запрещаются выражения, содержащие ненормативную лексику, унижающие человеческое достоинство, разжигающие межнациональную рознь. Запрещаются спам, а также реклама любых товаров и услуг, иных ресурсов, СМИ или событий, не относящихся к контексту обсуждения статьи.

На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Подготовка к проверкам с учетом судебной практики и опыта предыдущих лет.

Да Нет 0 из 2 читателей считают Запись полезной. Розы Люксембург, 19, эт.

Эксперты журнала Economist Intelligence Unit назвали самые дорогие города мира. Об этом сообщает агентство Bloomberg. Эксперты назвали самые надежные подержанные автомобили Эксперты британского ресурса WhatCar назвали десять самых надежных подержаных автомобилей не старше десяти лет. Специалисты провели соответствующее исследование, в ходе которого были опрошены более 18 тысяч владельцев машин.

Каждая ситуация рассматривается индивидуально, благодаря чему достигается высокая эффективность юридической помощи. Моего мужа уволили по статье за прогулы.

При этом в приказе о расторжении трудового договора документом-основанием является одна докладная без номера и даты и всё (не указан акт об отсутствии и наличие объяснительной).

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сидор

    Бесподобный топик, мне очень нравится ))))

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно