+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Документальное оформление учета расчетов налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Документальное оформление учета расчетов налога на прибыль

В налоговом учете расходами признаются лишь те суммы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль. Бухгалтерская и налогооблагаемая прибыль различаются вследствие несовпадения подходов к признанию доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Эти несоответствия порождают разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью. Налог на прибыль , рассчитанный на основании бухгалтерской прибыли убытка , сформированной в отчетном периоде, называется условным расходом доходом по налогу на прибыль. Для его расчета воспользуется формула:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Федеральное агентство по образованию. Томский межвузовский центр дистанционного образования.

Бухгалтерский учет в Украине

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетный фонд является централизованным денежным фондом, предназначенным для финансирования широкого круга общественных потребностей благ - отраслей хозяйства, социальных нужд, управления, обороны и т. Бюджет исполняет следующие функции: образование бюджетного фонда бюджетные доходы ; использование бюджетного фонда бюджетные расходы ; контроль использования бюджетного фонда.

Бюджетные доходы включают в себя налоги в т. Структура бюджетных доходов непостоянна, она зависит от конкретных экономических условий развития страны. Бюджетная система Российской Федерации - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Поэтому обеспечение полноты и достоверности начисления налогов и учета расчетов с бюджетом имеет важнейшее значение для формирования бюджетов всех уровней.

Актуальность настоящей работы заключается в том, что основной задачей учета расчетов с бюджетом является обеспечение полного и своевременного поступления налогов и сборов в бюджет. Выполнение этой задачи, имеющей важное значение для государства, с другой стороны весьма важно и для предприятия-налогоплательщика, поскольку обеспечивает невозможность применения со стороны фискальных органов штрафных санкций за неполное и несвоевременное перечисление платежей в бюджет, что обеспечивает более высокий уровень чистой прибыли предприятия.

Целью написания курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов ведения бухгалтерского учета расчетов с бюджетом. Изучить теоретические аспекты учета расчетов с бюджетом понятие, виды, классификация ;.

Выявить какими нормативно - правовыми актами регулируется учет расчетов с бюджетом;. Рассмотреть документальное оформление, используемое при учете расчетов с бюджетом;. Закрепить полученные знания изучая практические аспекты учета расчетов с бюджетом;.

В первой главе подробно описаны теоретические аспекты учета расчетов с бюджетом в соответствии с требованиями, относящимися к бухгалтерскому учету.

Во второй главе на основании примеров рассмотрены варианты учета оплаты труда на предприятии. Т еоретические аспекты бухгалтерского учета расчетов с бюджетом. Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления [1]. Бюджетная система Российской Федерации - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов [1].

Расчеты с бюджетом один из наиболее важных и сложных объектов бухгалтерского учета. Допущенная в расчетах ошибка влечет за собой, как правило, серьезные финансовые потери для организации. Под расчетами с бюджетом в бухгалтерском учете понимается отражение в учете возникающей в процессе хозяйственной деятельности задолженности организации по налогам и сборам и погашение этой задолженности.

Основной задачей учета расчетов с бюджетом является обеспечение полного и своевременного поступления налогов и сборов в бюджет. Также важной задачей учета расчетов с бюджетом является организация оперативного взаимодействия финансовой и бухгалтерской служб предприятия с налоговыми органами, которые и осуществляют контроль своевременности и полноты перечисления налогов и сборов.

В этих целях налоговая инспекция по месту нахождения предприятия открывает на каждое предприятие, организацию, индивидуального предпринимателя лицевой счет, в котором отражается вся информация по начисленным налогам и сборам на основе поданных налогоплательщиком налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по налогам и сборам.

Предприятие становится налогоплательщиком с момента государственной регистрации. Это означает, что оно должно уплачивать в бюджет и во внебюджетные фонды налоги, акцизы, сборы и иные обязательные платежи.

Нарушение этой обязанности влечет административную ответственность для предприятия и его руководителя в виде штрафов. Кроме того, Российским уголовным законодательством установлено наказание за различные виды налоговых преступлений. Для открытия счета в банке, то есть для начала фактического ведения хозяйственных операций, требуется представить документ, подтверждающий постановку предприятия на учет в налоговом органе.

Необходимо также уведомить налоговый орган об открытии счета в банке и об его реквизитах. Таким образом, налоговые службы получают возможность контролировать своевременность и правильность налоговых платежей предприятия [2]. Система налогов и сборов в РФ включает федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы.

Как правило, налоги определяются исчисляются путем умножения законодательно установленных процентных ставок налога на некоторую сумму, называемую налоговой базой. В зависимости от источников, за счет которых предприятия уплачивают налоги, различают налоги и сборы:.

В системе расчетных взаимоотношений предприятий денежные расчетные отношения с государственным бюджетом и государственными, внебюджетными фондами социальными, дорожными, экологическими и др. Организация их аналитического учета должна строиться таким образом, чтобы получить необходимую информацию по каждому виду налогов в бюджет и платежей во внебюджетные государственные фонды [4]. Учет расчетов с бюджетом в УФК строго регламентирован государственными нормативными документами.

Статус налогоплательщика указывается в отведённом поле в верхнем правом углу платежного поручения и кодируется цифрами из двух знаков:. В платежном поручении на перечисление платежей в бюджет, в отличие от обычного платежного поручения предусмотрена отдельная строка, в которой проставляются следующие коды. Все платежи в бюджет представлены семью типами, каждый из которых обозначается аббревиатурой из двух заглавных букв русского алфавита:. Также платежи в бюджет классифицируются по видам основаниям платежа и также обозначаются аббревиатурой из двух заглавных букв русского алфавита:.

ТР - погашение задолженности по требованию об уплате налогов сборов от налогового органа,. Кроме того, в указанной строке для налоговых реквизитов платежного документа в отведённых полях проставляется период, за который осуществляется платёж; номер документа-основания, при его наличии, и дата этого документа.

Благодаря использованию рассмотренной выше системы классификаторов обеспечивается детальный аналитический учет налогов и сборов, поступающих в бюджет в учреждениях Федерального казначейства РФ и в налоговых органах [12, стр.

В соответствии с Письмом Минфина России от 02 августа г. Значит, для зачета суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной поставщикам, требуется выделения этого налога в расчетных документах. К расчетным документам отнесены поручения, требования-поручения, требования, а также к ним приравнены реестры чеков, реестры на получение средств с аккредитива, приходные кассовые ордера.

В соответствии с Письмом Минфина требуется выделение сумм налога на добавленную стоимость в первичных учетных документах счетах, счетах-фактурах, накладных, актах выполненных работ и др. Необходимо отметить, что упомянутые расчетные и приравненные к ним документы не всегда применяются при расчетах с использованием векселей и путем зачета взаимных требований, а также при бартерных поставках товаров работ, услуг.

К примеру, при бартерных поставках при товарообмене могут быть составлены следующие первичные документы, подтверждающие выполнение обязательств по договору:. Могут быть составлены и унифицированные документы, включающие в себя как накладные, так и счета к примеру, товарно-транспортные накладные на грузовые автоперевозки. Унифицированные документы могут включать в себя и заказы-наряды, заключения и т. Если упомянутые первичные документы не содержат показателей, обязательных для счетов-фактур, то есть отпускную цену единицы и всех отпущенных товаров работ, услуг , надбавки, сборы и налоги, общую сумму к платежу, дополнительно составляется счет счет-фактура или платежное требование со спецификацией.

При бартерных поставках и при расчетах с использованием векселей обычно составляются счета-фактуры или счета. При расчетах путем зачета взаимных требований к актам протоколам, письмам о зачете прикладываются счета счета-фактуры или платежные требования. Поставщик товаров работ, услуг обязан выделить фактическую сумму налога в счете-фактуре, а если счет-фактура не выписана в накладных или в акте.

Зачет налога на добавленную стоимость производится на основании одного из упомянутых документов, содержащих фактическую сумму налога.

Накладные и акты, одновременно являющиеся счетами-фактурами, должны иметь названия "счет-накладная", "счет-акт", поскольку бухгалтерский учет задолженности ведется в разрезе каждого предъявленного к оплате счета. С 1 января года выписка счетов-фактур стала обязательной на основании Указа Президента РФ от 8 мая года N [6]. Действующие нормативные акты требуют выдачи покупателям счетов-фактур под расписку в самом бланке счета. Сущностью и значением расчетов с бюджетом является обеспечение полного и своевременного поступления налогов и сборов в бюджет.

Общие правила налогообложения по всем налогам, а также санкций за их неправильное применение или неприменение установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с законодательством Российской Федерации налогообложение предприятий предполагает:. П рактические аспекты ведения бухгалтерского учета расчетов с бюджетом. При передачи товаров выполнения работ, оказания услуг для собственных нужд, датой определения налоговой базы считается день совершения указанной передачи товаров выполнения работ, оказания услуг. Процентная ставка налога определяется государством и зависит от вида продаваемой продукции.

Расчет НДС, так же как и подача декларации, производится ежеквартально, по истечении трех месяцев, то есть не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Пример 1. Фирма занимается ремонтом и пошивом обуви и покупает у поставщика кожу. Цена данного материала составляет 30 руб. Следовательно, Ваша фирма уплатит за кожу помимо 30 руб. Таким образом, он заплатит налог, который фактически уже был оплачен Вами.

Счет-фактура оформляется в двух экземплярах, один из них получает покупатель Вы , а другой остается у продавца поставщика кожи. При этом налог, который Вы заплатили поставщику, пока не трогаете.

Дело в том, что в эту сумму вошла еще и кожа, приобретенную когда-то у поставщика, которая в свою очередь тоже облагалась налогом, только со стороны продавца. Для того, чтобы принять НДС к вычету, необходимо обеспечить выполнение двух условий:.

Сущность налога на добавленную стоимость в том, что это и есть разница между тем, что Вы должны заплатить государству на проданный товар , результат в Книге продаж и тем, что Вы купили, уже уплатив НДС поставщика , результат в Книге покупок.

Пример 2. Пример 3. Стоимость продукции с учетом НДС - тыс. Определить сумму акциза. Организации и ИП, освобожденные от уплаты НДС, могут использовать это право с уведомления налогового органа в течение последующих 12 месяцев, но только в том случае, если совокупная выручка за три последовательных месяца не превышала 2 млн.

В противном случае, они утрачивают данное право и возмещают налог [15, с. Налог на прибыль является прямым налогом. Объектом обложения является прибыль организации, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признается доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Доходы включают доходы от продажи продукции работ, услуг , имущественных прав и внереализационных доходов. Прибыль убыток от реализации продукции работ, услуг определяется как разница между выручкой от продажи продукции работ, услуг без НДС и акцизов и затратами на производство и продажу, включаемыми в себестоимость продукции работ, услуг.

Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ и услуг, указанная сторонами сделки, и предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются в рубли в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов и учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.

Амортизируемым имуществом являются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и другие объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у организации на правах собственности и используются им для извлечения дохода, стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Внереализационными расходами являются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией.

Налоговой базой по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года.

Если в отчетном периоде получен убыток, то в данном отчетном периоде налоговая база признается равной нулю. Организации, понесшие убытки в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы.

Перенос убытка на будущее можно осуществлять в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток [17, с.

108. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Бюджетный фонд является централизованным денежным фондом, предназначенным для финансирования широкого круга общественных потребностей благ - отраслей хозяйства, социальных нужд, управления, обороны и т. Бюджет исполняет следующие функции: образование бюджетного фонда бюджетные доходы ; использование бюджетного фонда бюджетные расходы ; контроль использования бюджетного фонда. Бюджетные доходы включают в себя налоги в т. Структура бюджетных доходов непостоянна, она зависит от конкретных экономических условий развития страны.

Как учитывать расходы на новогодний корпоратив-2015

Будь ласка, авторизуйтесь, заповнивши поля нижче. Забули пароль? Более 15 лет опыта в проведении семинаров. Организация документооборота, бухгалтерского и налогового учета на производственных предприятиях. Расчеты с поставщиками: организация учета, документальное оформление и учет возвратов запасов изменения их стоимости. Основное производство на производственных предприятиях и предприятиях, выполняющих работы предоставляющих услуги.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"

Себестоимость продукции непосредственно влияет на финансовый результат до налогообложения прибыль или убыток , который определяется в финансовой отчетности предприятия. Следовательно, себестоимость продукции влияет также и на объект обложения налогом на прибыль предприятий. Как в соответствии с правилами бухгалтерского учета определяется себестоимость и как отразить в учете реализацию готовой продукции, читайте дальше. Для определения производственной себестоимости продукции важное значение имеют прямые расходы — расходы, которые могут быть отнесены непосредственно к конкретному объекту расходов экономически целесообразным путем.

План счетов бухгалтерского учета. Финансовая отчетность полная, малая, упрощенная

Руслана Краснощок. Как известно, сельхозпредприятия не могут взять в аренду земли, предназначенные для ведения личного крестьянского хозяйства далее - земли ЛКХ , поскольку это будет считаться нецелевым использованием таких земель. Сейчас, когда пришло время сбора урожая, многие бухгалтеры столкнулись с проблемой определения стоимости таких услуг, их правильного документального оформления и отражения в учете.

Вы точно человек?

Ольга Папинова. Конец декабря — время, когда предприятие подводит итоги своей деятельности за уходящий год. Поэтому накануне Нового года принято устраивать корпоративные праздники так называемые корпоративы , на которые приглашаются сотрудники а возможно, и партнеры по бизнесу. Деловые отчеты разбавляются номерами культурной программы и награждением сотрудников по итогам года.

Одеса, Море! Давальческая переработка.

Готовая продукция: особенности учета

Одним из способов стимулирования покупателей является предоставление им различных подарков, например, за осуществление определенного объема покупок. Зачастую такие мероприятия оформляются акцией, предполагающей приобретение акционного товара за 1 грн. При этом продавцу необходимо не только обратить внимание на маркетинговую сторону данной операции, но и очень тщательно продумать налоговые последствия, чтобы такие подарки не нивелировали весь маркетинговый эффект. Для стимулирования покупателей предприятие планирует приобрести планшеты, которые будут предоставлены в качестве подарка за 1 грн. Как правильно оформить данную акцию приказ, объявление на сайте компании или другое? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете? Для того чтобы предприятие имело возможность отразить в налоговом учете расходы, связанные с рекламной акцией, следует документально подтвердить ее рекламный характер и связь с хозяйственной деятельностью. На это неоднократно обращали внимание представители налоговых органов см.

Услуги на землях ЛКХ: документальное оформление, налогообложение и учет

Он откроет консультируемому все нюансы дела, выработает тактику защиты, даст профессиональную юридическую помощь. Ведь все специалисты работающие в онлайн режиме являются также сотрудниками юридических фирм обслуживающих клиентов в своём офисе, городской консультации и т.

Интересно, что предшественниками современных законников были древнегреческие софисты, занимавшиеся тем, что давали советы гражданам, что и как правильно сказать в суде, выстроив аргументы так, чтобы судьи прониклись речью и вынесли нужный вердикт.

Изменения в расчете налога на прибыль, сложные ситуации в расчете налога на и транспортно-экспедиционных расходов, документальное оформление; Новый ФСБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом

Из них 29 оказывают услуги в выходные. И 26 имеют сайты.

Трасологическая экспертиза занимается исследованием следов на автомобилях и месте ДТП для установления обстоятельств ДТП и лица, ответственного за причинение вреда. Оценка ущерба от ДТП.

Доля может быть меньше или больше, но суть раздела не меняется. При этом суд самостоятельно оценивает стоимость авто с учетом года выпуска, марки, модели и среднерыночной цены. Сумма, указанная в договоре купли-продажи, в расчет не берется. По решению суда супруг, продавший машину, выплачивает компенсацию бывшей жене или мужу.

Интернет полон статей о том, как именно самозанятым выдавать чеки клиентам за свои услуги, но быстрый поиск не находит ничего про случай, когда самозанятый сам выступает клиентом и покупает что-то у компании или ИП для собственного бизнеса. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. Правила могут затронуть не только ИТ-гигантов, но и автопроизводителей и продавцов предметов роскоши, торгующих в разных странах.

Консультация юриста по icq адвокаты по трудовым вопросам. Неравный перегон не будет пошутить искренно, живо дослужиться. Племя не будет планомерно прикуривать.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агап

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Зоя

    Это очень ценная фраза

  3. whipphindyochan

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. buyheatlrolre

    И что же?

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно